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各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，常熟市地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《江蘇省地方稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
江蘇省地方稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法（試行）
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范分級(jí)分類(lèi)稽查工作，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控，遏制重大涉稅違法行為的發(fā)生，加大對(duì)涉稅大要案件的查處力度，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，制定本辦法。
第二條 分級(jí)分類(lèi)稽查是指在日常稽查工作中，根據(jù)納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅規(guī)模對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行合理分類(lèi)，由不同層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)按照突出重點(diǎn)、高效稽查的原則，開(kāi)展稅務(wù)稽查活動(dòng)的一種稽查工作組織方式。
第三條 本辦法適用于江蘇省地稅系統(tǒng)各級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)所實(shí)施的各類(lèi)稅收檢查。
第四條 分級(jí)稽查包括三個(gè)層級(jí)：
一、省級(jí)稽查機(jī)構(gòu)督辦，省轄市級(jí)稽查機(jī)構(gòu)查處，必要時(shí)，省級(jí)稽查機(jī)構(gòu)可直接查處；
二、省轄市級(jí)稽查機(jī)構(gòu)直接組織力量查處或委派縣（市、區(qū)）級(jí)稽查機(jī)構(gòu)查處；
三、縣（市、區(qū)）級(jí)稽查機(jī)構(gòu)查處。
第五條 被檢查對(duì)象分為三類(lèi)：
A類(lèi)：省內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶(hù)；
具體標(biāo)準(zhǔn)為：南京、蘇州、無(wú)錫、常州、蘇州工業(yè)園區(qū)年地稅納稅額1000萬(wàn)以上的納稅人；鎮(zhèn)江、南通、揚(yáng)州、泰州年地稅納稅額600萬(wàn)以上的納稅人；鹽城、淮安、徐州、連云港、宿遷年地稅納稅額400萬(wàn)以上的納稅人。
B類(lèi)：省轄市內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶(hù)；
C類(lèi)：縣（市、區(qū)）內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶(hù)。
B、C類(lèi)檢查對(duì)象的具體標(biāo)準(zhǔn)由各省轄市自行制定，并報(bào)省局稽查局備案。
第六條 對(duì)納入分級(jí)分類(lèi)稽查管理的納稅人，各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整分級(jí)分類(lèi)稽查的標(biāo)準(zhǔn)和名單。
第七條 分級(jí)分類(lèi)的基本原則：
對(duì)A類(lèi)被查對(duì)象的查處工作一般由第一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對(duì)B類(lèi)被查對(duì)象的查處工作一般由第二層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對(duì)C類(lèi)被查對(duì)象的查處工作一般由第三層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
對(duì)年納稅額雖未達(dá)到分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，但確需由上一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處的納稅人，下一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第八條 對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件和其它確需上級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)組織查處的案件，上級(jí)稽查機(jī)構(gòu)如決定由其直接組織查處，在執(zhí)法主體變更的情況下，應(yīng)在辦理案件移交手續(xù)后依法進(jìn)行；在執(zhí)法主體不變和上級(jí)稽查機(jī)構(gòu)決定列為督辦案件的情況下，則由案件現(xiàn)承辦機(jī)構(gòu)依法完成查處工作。
第九條 各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)納入分級(jí)分類(lèi)稽查的檢查戶(hù)數(shù)應(yīng)與稽查機(jī)構(gòu)人員力量相匹配，要確保在五年內(nèi)將納入分級(jí)分類(lèi)稽查管理范圍的納稅人檢查一遍。
第十條 分級(jí)分類(lèi)稽查選案要綜合考慮納稅人納稅總額、納稅排名、分稅種納稅情況、企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)、納稅負(fù)擔(dān)率以及稅務(wù)稽查頻率等因素，并兼顧被查對(duì)象中市、縣納稅人的比例。
第十一條 對(duì)重點(diǎn)稅源戶(hù)的檢查應(yīng)突出重點(diǎn)，尤其要突出對(duì)其中存在較多涉稅問(wèn)題的納稅人的檢查。每年度檢查的納入分級(jí)分類(lèi)稽查范圍的納稅人上年入庫(kù)稅款總額占上年地方稅收收入總額的比例不得低于7%。
第十二條 在分級(jí)分類(lèi)稽查工作中，對(duì)不同的被查對(duì)象可采取異地交叉稽查、省市聯(lián)動(dòng)稽查、市縣聯(lián)動(dòng)稽查等組織方法。
第十三條 上級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稽查機(jī)構(gòu)分級(jí)分類(lèi)稽查工作的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)分級(jí)分類(lèi)稽查從計(jì)劃制定、檢查實(shí)施到成果實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程監(jiān)控，并及時(shí)通報(bào)分級(jí)分類(lèi)稽查工作開(kāi)展情況。
第十四條 在分級(jí)分類(lèi)稽查工作中，各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立案件解剖制度，認(rèn)真總結(jié)查處經(jīng)驗(yàn)，研究發(fā)案規(guī)律，形成工作指南，并有意識(shí)地收集、制作和保存典型案例素材，加大對(duì)典型案例的曝光力度。
第十五條 省轄市局稽查局應(yīng)于每年一月份上報(bào)上年度分級(jí)分類(lèi)稽查開(kāi)展情況和本年度分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃以及符合A類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人名單，七月份上報(bào)上半年度分級(jí)分類(lèi)稽查開(kāi)展情況和下半年度分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃。
各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理、匯總和上報(bào)分級(jí)分類(lèi)稽查信息、資料。
第十六條 分級(jí)分類(lèi)稽查工作開(kāi)展情況及成果作為稅務(wù)稽查工作績(jī)效考核管理的基本依據(jù)之一。
分級(jí)分類(lèi)稽查考核內(nèi)容包括：分級(jí)分類(lèi)稽查檢查戶(hù)數(shù)、分級(jí)分類(lèi)稽查監(jiān)控面、處罰率、入庫(kù)率以及資料報(bào)送、檔案管理等。
分級(jí)分類(lèi)稽查監(jiān)控面=分級(jí)分類(lèi)稽查對(duì)象上年入庫(kù)稅款總額/同期地方稅收收入總額
第十七條 各省轄市級(jí)稽查機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施意見(jiàn)，并報(bào)省局稽查局備案。
第十八條 本辦法由江蘇省地方稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 各地在實(shí)施本辦法過(guò)程中，遇到問(wèn)題及建議要及時(shí)向省局稽查局報(bào)告。
第二十條 本辦法自二〇〇七年四月一日起試行。