蘇國稅發(fā)〔2013〕50號
各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局：
經(jīng)2013年5月9日省局局務(wù)會議研究通過，現(xiàn)將江蘇省國家稅務(wù)局《進一步發(fā)揮稅收職能 支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè) 服務(wù)全省“兩個率先”若干意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
進一步發(fā)揮稅收職能 支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)服務(wù)全省“兩個率先”若干意見
為深入貫徹落實黨的十八大精神和省委省政府的各項工作部署，充分發(fā)揮稅收在促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、擴大消費需求、保持物價穩(wěn)定、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面的重要作用，支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)、服務(wù)“兩個率先”，推動全省經(jīng)濟社會穩(wěn)中求進、又好又快發(fā)展，結(jié)合江蘇國稅實際，制定以下若干意見。
一、規(guī)范稅收執(zhí)法，推進依法行政
1.堅持依法征稅。依法依規(guī)組織收入，做到應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅，堅決落實稅收優(yōu)惠政策，提高稅收收入質(zhì)量，確保國稅收入與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)穩(wěn)定增長，為各級政府調(diào)控經(jīng)濟、改善民生、提升公共服務(wù)能力提供財力保障。
2.深化政務(wù)公開。將江蘇國稅網(wǎng)站作為政務(wù)公開的主渠道，打造“陽光國稅”。落實政務(wù)公開各項制度，對稅收政策和制度、行政許可和審批、各類政府采購等可以公開的信息事項按制度規(guī)定全部予以公開。
3.規(guī)范行使裁量權(quán)。執(zhí)行全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對輕微違法行為首違一般不處罰。不斷規(guī)范稅務(wù)行政審批、核定征收等領(lǐng)域的行政裁量權(quán)，減少執(zhí)法隨意性。
4.嚴(yán)格稅收執(zhí)法程序。稅收執(zhí)法過程中依法履行告知、回避、組織聽證等義務(wù)，保障納稅人各項程序權(quán)利。上收稽查選案權(quán)，合理使用稅收核定權(quán)，慎用稅收強制權(quán)。推行說理式執(zhí)法，重大稅務(wù)案件實行集體審理制度。
5.規(guī)范實地檢查。做好征管查各環(huán)節(jié)的工作銜接，減少多頭、重復(fù)檢查，原則上同一年度內(nèi)對同一納稅人的依職權(quán)實地核查、檢查不超過一次。
6.加強執(zhí)法督察。對稅收執(zhí)法、稅收政策執(zhí)行情況進行督察，確保依法征稅要求及各項稅收優(yōu)惠政策得以全面落實到位。
7.保障納稅人權(quán)益。及時受理納稅人正當(dāng)訴求，建立專家審議制度，運用調(diào)解和解等方式，保障納稅人陳述申辯權(quán)，復(fù)議訴訟賠償權(quán)，主動接受社會各界監(jiān)督。
二、落實稅收優(yōu)惠，強化政策激勵
8.提高政策確定性。開展稅收政策確定性溝通，堅持稅收政策解讀制度，定期召開政策解讀會，統(tǒng)一和規(guī)范政策執(zhí)行口徑。
9.落實“營改增”政策。扎實做好“營改增”擴大試點工作，支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。
10.支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)。會同有關(guān)部門爭取技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收政策試點擴大到蘇南地區(qū)，全面落實企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除政策。積極爭取相關(guān)政策在蘇南地區(qū)先行先試。
11.助力區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。落實省局推進沿海開發(fā)的18項優(yōu)惠政策。落實加快蘇北全面小康建設(shè)的6項優(yōu)惠政策，對已認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)落戶蘇北的，在有效期內(nèi)經(jīng)確認(rèn)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。積極支持蘇中優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)層次和環(huán)境質(zhì)量等特色發(fā)展。
12.優(yōu)化稅收投資環(huán)境。倡導(dǎo)稅企合作，與大企業(yè)簽訂稅收遵從合作協(xié)議。穩(wěn)定稅收預(yù)期，與跨國公司開展單邊或雙邊預(yù)約定價談簽。
13.引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新。落實省局鼓勵和促進新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的研發(fā)費加計扣除、設(shè)備加速折舊、創(chuàng)業(yè)投資抵扣等22項稅收優(yōu)惠政策，扶持高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)機構(gòu)、省重點技改工程發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
14.鼓勵生態(tài)文明建設(shè)。加強對高耗能、高污染企業(yè)的稅收管理。落實好資源綜合利用企業(yè)增值稅即征即退和企業(yè)所得稅減計收入等政策，落實好企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目減征免征企業(yè)所得稅的政策。
15.助推農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。落實農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、家庭農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，以及農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅政策。免征部分農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。
16.促進外向型經(jīng)濟發(fā)展。繼續(xù)落實好出口退稅的“八項承諾”、“六條舉措”和“四項措施”。推行出口退稅限時辦結(jié)制度，出口退（免）稅資格認(rèn)定3天、外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核7天、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅審核當(dāng)月辦結(jié)。全面推行出口退稅網(wǎng)上申報，推進稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，加快退稅退庫進度，及時向出口企業(yè)反饋退稅數(shù)據(jù)。
17.扶持中小企業(yè)發(fā)展。個體工商戶增值稅起征點按國家規(guī)定幅度的上限執(zhí)行。對小規(guī)模企業(yè)逐步推行按季申報納稅方式。落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
18.支持企業(yè)“走出去”。幫助企業(yè)了解境外稅收法律制度和稅收協(xié)定的優(yōu)惠待遇，維護本國企業(yè)合法稅收權(quán)益。落實稅收抵免規(guī)定，避免境內(nèi)外雙重征稅。
三、優(yōu)化服務(wù)管理，提高辦稅效能
19.推進國稅現(xiàn)代化管理。按照規(guī)模、行業(yè)等對納稅人進行分類管理，優(yōu)化稅務(wù)人力資源配置，努力構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，不斷提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。
20.拓展辦稅渠道。推行上門申報、網(wǎng)上申報、自助申報等多種申報方式。推進涉稅事項同城通辦，實現(xiàn)納稅人發(fā)票領(lǐng)購、申報繳納等事項就近辦理。完善自助辦稅功能，逐步實現(xiàn)每個市、縣城區(qū)最少設(shè)有一個24小時自助辦稅區(qū)。
21.簡化辦稅程序。簡并報表資料，簡化辦稅流程。推行電子化影像檔案管理系統(tǒng)，減少納稅人重復(fù)報送資料。開設(shè)綜合窗口，推進“一窗通辦”，推行國稅征管“一站式”服務(wù)，將納稅人依申請基礎(chǔ)管理、縣級以下審批的各類國稅辦稅事項統(tǒng)一集中在辦稅服務(wù)廳完成。
22.完善網(wǎng)上稅收功能。加快網(wǎng)上國稅局建設(shè)，實現(xiàn)涉稅事項95%以上業(yè)務(wù)量可網(wǎng)上辦理。推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，建立網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具、分析比對及查詢的系列工作機制。開通企業(yè)所得稅匯算清繳“一站通”，提供高效便捷的匯繳服務(wù)。逐步建立遠程培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)平臺，打造納稅人網(wǎng)上培訓(xùn)學(xué)校。
23.實行辦稅“零收費”。納稅人辦理稅務(wù)登記、涉稅申請，領(lǐng)取發(fā)票及涉稅資料，使用全省統(tǒng)一的納稅申報軟件，以及參加國稅部門組織的涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一律不收任何費用。
24.提醒涉稅風(fēng)險。通過江蘇國稅短信平臺，對申報到期、繳納到期、涉稅事項辦結(jié)情況及時進行提示；利用網(wǎng)上辦稅廳對納稅人低等級風(fēng)險進行提醒，幫助、促進納稅人遵從稅法。
25.保守涉稅秘密。堅持信息披露和查詢制度，除法定情形外，非經(jīng)納稅人同意，對涉及納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息，予以保密。
26.加強政策宣傳。利用辦稅服務(wù)廳公告欄、國稅網(wǎng)站和報紙、電視、廣播等新聞媒體，廣泛宣傳稅收政策，讓納稅人及時、全面、準(zhǔn)確了解政策規(guī)定、實施條件及具體操作程序。
27.提供稅企溝通平臺。以納稅人需求為導(dǎo)向，完善納稅咨詢知識庫，利用12366等咨詢溝通平臺，定期整理發(fā)布納稅人關(guān)心的熱點問題。通過組織開展各類稅收咨詢活動，及時為企業(yè)提供政策咨詢、疑難解答、意見征詢等服務(wù)。
28.優(yōu)化辦稅環(huán)境。規(guī)范內(nèi)外部標(biāo)識、窗口設(shè)置和功能區(qū)建設(shè)，完善服務(wù)設(shè)施。開展導(dǎo)稅服務(wù)、全程服務(wù)、延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、承諾服務(wù)、提醒服務(wù)等特色服務(wù)。
29.發(fā)展稅務(wù)代理。堅持鼓勵、引導(dǎo)、培育與規(guī)范、管理、監(jiān)督相結(jié)合，充分發(fā)揮涉稅中介機構(gòu)在納稅服務(wù)中的積極作用。
四、改進工作作風(fēng)，提升能力水平
30.加強作風(fēng)建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行中央、總局、省委關(guān)于作風(fēng)建設(shè)和廉潔自律的各項規(guī)定，將落實各項規(guī)定與服務(wù)發(fā)展、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層緊密結(jié)合起來，提高幫助企業(yè)、基層和群眾解決實際問題的能力。
31.深化文明創(chuàng)建。圍繞服務(wù)全省“兩個率先”，弘揚“三創(chuàng)三先”新時期江蘇精神，創(chuàng)建文明行業(yè)，打造文化品牌，建設(shè)現(xiàn)代稅務(wù)文化示范基地，激勵廣大國稅干部銳意進取、開拓創(chuàng)新、奮發(fā)有為。
32.強化干部培訓(xùn)。實施“百名領(lǐng)軍人才”，“雙千名高層次復(fù)合型人才”和“萬名國稅干部財會知識達標(biāo)”培養(yǎng)計劃，開展崗位練兵、能手競賽等活動，全面提升稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。
33.加強廉政建設(shè)。推進懲防體系建設(shè)和內(nèi)控機制建設(shè)，確保權(quán)力在陽光下運行。開展專項治理，嚴(yán)肅查處損害納稅人利益的不正之風(fēng)。積極參加“政風(fēng)熱線”等活動，樹立國稅部門服務(wù)發(fā)展、廉潔從稅的良好形象。
34．開展政策研究。圍繞支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)和服務(wù)全省“兩個率先”，加強稅收經(jīng)濟重大問題前瞻性研究，主動建言獻策，為各級黨委、政府提供決策參考。開展稅收政策效應(yīng)分析和評價反饋。
35.加大督促檢查力度。在省局機關(guān)開展依法行政工作綜合績效考核，在基層國稅機關(guān)創(chuàng)建依法行政示范單位，強化全省國稅系統(tǒng)目標(biāo)管理考核，加強對稅收征管、政策執(zhí)行和服務(wù)措施落實情況的督導(dǎo)和跟蹤問效，保障政策措施全面落實到位。
各級國稅機關(guān)要將支持全省經(jīng)濟社會發(fā)展作為當(dāng)前國稅工作重點，抓緊制定貫徹落實措施，明確目標(biāo)，細化分工，強化責(zé)任，以更加務(wù)實的工作作風(fēng)，更加扎實的工作舉措，推動各項工作落實到位，為推動科學(xué)發(fā)展、建設(shè)美好江蘇，作出國稅部門應(yīng)有的貢獻。